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核心觀點(diǎn):經(jīng)濟(jì)日報(bào)-中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)專欄作者張國棟認(rèn)為，快速發(fā)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，對促進(jìn)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)“第三支柱”的快速發(fā)展，構(gòu)建多層養(yǎng)老保障體系具有深遠(yuǎn)的意義，也有利于擴(kuò)大內(nèi)需、改善民生、加快實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

4月12日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、人力資源和社會(huì)保障部、中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布通知，決定自年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。 考試時(shí)間暫定為一年。 ( 4月13日《經(jīng)濟(jì)日報(bào)》)

個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，即投保人稅前列支保險(xiǎn)費(fèi)，將來繳納個(gè)人所得稅直至領(lǐng)取保險(xiǎn)費(fèi)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。 從試點(diǎn)政策文案來看，限額有限，但已經(jīng)邁出了重要的一步，促進(jìn)了中國養(yǎng)老保險(xiǎn)“第三支柱”的快速發(fā)展，對構(gòu)建多層養(yǎng)老保障體系具有深遠(yuǎn)的意義。

另一方面，處理養(yǎng)老問題是世界所有國家的大問題，在我國社會(huì)老齡化步伐越來越近的時(shí)候，實(shí)現(xiàn)老人院養(yǎng)、老人院醫(yī)的目標(biāo)也越來越迫切。 因此，建設(shè)以居家為基礎(chǔ)、依托社區(qū)、補(bǔ)充機(jī)構(gòu)的多層養(yǎng)老服務(wù)體系制度，全面開放養(yǎng)老服務(wù)市場等，是未來要實(shí)現(xiàn)的重要目標(biāo)，試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)是其中的重要一環(huán)，是今年全國兩會(huì)《政府事業(yè)報(bào)告》的養(yǎng)老

另一方面，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷完善，互聯(lián)網(wǎng)化、新聞化不斷加快，但全面宣傳需要處理資金、模式等問題。 今后一段時(shí)間內(nèi)，要處理人口老齡化帶來的養(yǎng)老問題，基本養(yǎng)老金、企事業(yè)單位養(yǎng)老金、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老三大支柱全面均衡快速發(fā)展是很重要的，為此，應(yīng)大力推進(jìn)“第三支柱”的建設(shè)。 快速發(fā)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，有利于進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系，擴(kuò)大內(nèi)需，改善民生，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。

對保險(xiǎn)業(yè)來說，逐一發(fā)揮專業(yè)特點(diǎn)，從資金支持、風(fēng)險(xiǎn)保障、服務(wù)銜接等方面，多角度、各方參與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)快速發(fā)展，不僅是處理我國養(yǎng)老服務(wù)供給不足、有效應(yīng)對老齡化的重要途徑 對個(gè)人來說，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對于能夠更減輕退休后稅負(fù)的政府來說，對于能夠有效緩解養(yǎng)老財(cái)政壓力、彌補(bǔ)養(yǎng)老資金不足的商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)來說，這也是一大利好。 因?yàn)檫@會(huì)刺激養(yǎng)老保險(xiǎn)“第三支柱”的迅速發(fā)展。

從試點(diǎn)政策文案來看，建立個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是一大亮點(diǎn)。 個(gè)人養(yǎng)老資金賬戶是納稅人指定的，用于收回稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、收益和資金收付等的商業(yè)銀行個(gè)人專用賬戶。 該賬戶封閉運(yùn)行，結(jié)合居民身份證，具有唯一性。 這將使個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)更加安全，更容易得到民眾的認(rèn)同，有利于政策的落地實(shí)施。

當(dāng)然，短期內(nèi)，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施將減少財(cái)政收入，但實(shí)施這一公共政策后，隨著保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)量和銷售額的大幅增加，繳納的營業(yè)稅和所得稅也將大幅增加，間接可以用保險(xiǎn)企業(yè)增加的稅收來彌補(bǔ)稅收減少的部分。 作者希望試點(diǎn)省市取得越來越多的成功經(jīng)驗(yàn)，為大范圍的實(shí)施提供依據(jù)，真正為個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)帶來普遍的利益。 (經(jīng)濟(jì)日報(bào)-中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)專欄作者張國棟)
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